Quand l'IA se rapproche des fraudeurs fiscaux en Israël

« Seul 1 % des dossiers d'impôt sur le revenu est vérifié, et un revenu potentiel de milliards est perdu », annonçait un titre de journal en 2024. Environ deux ans plus tard, il semble que ce titre appartienne à une autre réalité. La révolution de l'intelligence artificielle (IA), qui a transformé de nombreux domaines, change actuellement la collecte des impôts en Israël.

Tout récemment, le directeur de l'Autorité fiscale a déclaré qu'à la suite de l'introduction de l'IA, l'Autorité devrait passer à « une vérification de 100 % de tous les rapports – alors qu'aujourd'hui nous n'en scannons que 4 % ». Ce sont de bonnes nouvelles pour l'État, qui fait face à un déficit sans précédent et a besoin de chaque source de revenus, et de moins bonnes nouvelles pour ceux qui ont choisi jusqu'à aujourd'hui d'éluder l'impôt, sciemment ou non.

Pendant des années, l'application de la loi fiscale reposait sur des contrôles par échantillonnage, des déclarations volontaires, des enquêtes prolongées et des recoupements de données qui prenaient des mois. Aujourd'hui, des processus qui nécessitaient autrefois beaucoup de temps et de personnel professionnel sont effectués en quelques minutes. Ainsi, l'Autorité fiscale passe d'un modèle de contrôles par échantillonnage à un modèle de surveillance plus large sur l'ensemble des contribuables. Dans ce cadre, elle met en œuvre des systèmes d'IA et d'autres technologies capables d'analyser de grandes quantités d'informations, de croiser des données en temps réel et de détecter les anomalies et les non-déclarations avec une grande précision.

Du point de vue de l'État, il s'agit d'une évolution bienvenue. Depuis le 7 octobre, les dépenses de défense ont grimpé en flèche, les budgets de réhabilitation et d'indemnisation ont augmenté et le déficit public s'est creusé. La collecte d'impôts qui n'étaient pas déclarés auparavant pourrait aider à augmenter les revenus de l'État, et les nouvelles capacités technologiques devraient renforcer cette tendance. D'un autre côté, les citoyens qui n'ont pas déclaré leurs revenus comprennent que la probabilité d'être détectés a considérablement augmenté. Avec le développement de la technologie, l'expansion du partage d'informations entre les pays et le durcissement des sanctions, la possibilité de compter sur des lacunes d'information et de « disparaître sous le radar » diminue de plus en plus.

Ces dernières années, les tribunaux ont adopté une approche stricte à l'égard des infractions fiscales, reconnaissant leur préjudice pour le Trésor public et les citoyens respectueux de la loi. Parallèlement, l'État propose également une voie pour régulariser la situation. En août 2025, l'Autorité fiscale a décidé de renouveler la procédure de divulgation volontaire. La procédure, qui fonctionnait par le passé entre 2005 et 2019, permet à ceux qui détiennent des revenus ou des actifs non déclarés de régler leurs affaires de leur propre initiative, de payer l'impôt dû et de bénéficier d'une immunité contre les poursuites pénales. Beaucoup de ceux qui empruntent cette voie ne sont pas des délinquants fiscaux professionnels, mais des citoyens qui n'étaient pas conscients de l'obligation de déclaration ou qui ne l'ont pas respectée. Cependant, la procédure de divulgation volontaire devrait prendre fin le 31 août 2026.

La nouvelle réalité est claire : la combinaison de systèmes d'IA, de partage international d'informations et de capacités d'application avancées modifie la relation entre le citoyen et les autorités fiscales. La possibilité de compter sur de faibles chances de contrôle disparaît, et la procédure de divulgation volontaire offre une opportunité de régulariser les rapports manquants avant que les procédures d'application ne les atteignent.

Me Eli Doron et Me Shahar Nach sont des experts en fiscalité du cabinet d'avocats Doron, Tikotzky & Co.