Israël : l'administration fiscale rappelle l'échéance des remboursements 2020

Les citoyens ont jusqu'au 1er janvier 2027 pour réclamer des remboursements d'impôts perçus en trop au titre de l'année fiscale 2020, alors que des milliards de shekels dorment dans les caisses de l'État. Selon l'administration fiscale israélienne et les rapports du contrôleur de l'État, des milliards de shekels prélevés en excédent attendent leurs ayants droit, bien que de nombreux contribuables l'ignorent ou craignent de découvrir une dette fiscale inattendue.

L'administration fiscale estime qu'environ 500 millions de shekels restent en sa possession chaque année pour une seule année fiscale close. Bien que les responsables soulignent qu'il s'agit d'une surestimation due à des données incomplètes, ce chiffre illustre l'ampleur massive des fonds laissés en suspens en raison du non-exercice des droits.

Selon une étude du groupe Talfayim, spécialisé dans la gestion financière familiale, le remboursement d'impôt moyen en Israël se situe entre 9 000 et 9 500 shekels. Moran Cohen, responsable du département des remboursements d'impôts au sein du groupe, indique que les montants peuvent varier de 200 shekels à 60 000 shekels pour les populations plus âgées.

Le volume total des remboursements fiscaux annuels atteint des milliards de shekels, avec un pic enregistré en 2021 s'élevant à environ 1,8 milliard de shekels de remboursements nets après déduction des dettes. Les années suivantes, ce montant a diminué pour atteindre environ 752 millions de shekels en 2025, les dossiers de ces années ouvertes étant encore en cours de traitement.

L'impact des enveloppes vertes et la baisse des réponses

Une partie de la hausse passée des demandes est attribuée à une initiative de l'administration fiscale, qui a contacté de manière proactive les bénéficiaires potentiels via des enveloppes vertes. Entre 2016 et 2022, l'administration a envoyé environ 1,1 million d'enveloppes vertes. Toutefois, suite au 7 octobre, l'opération a été totalement suspendue afin de mobiliser les ressources pour le fonds d'indemnisation des dommages de guerre.

Le taux de réponse à ces courriers a culminé entre 2018 et 2019, atteignant environ 21 % des destinataires. En 2022, il est tombé à seulement 4 %, soit 10 148 déclarations. Au total, sur plus d'un million d'enveloppes envoyées, 192 406 déclarations ont été déposées, générant un remboursement net cumulé d'environ 903,6 millions de shekels pour les citoyens.

Qui peut prétendre à un remboursement d'impôt ?

Le remboursement concerne exclusivement les personnes ayant effectivement payé l'impôt sur le revenu. Pour les salariés, le calcul fiscal repose sur une estimation annuelle tandis que les prélèvements sont mensuels. Par conséquent, tout changement en cours d'année dans le niveau de revenus, la continuité de l'emploi ou la situation personnelle crée un écart favorable au salarié.

Les motifs d'éligibilité les plus fréquents se divisent en quatre catégories :

Les changements professionnels et salariaux, tels que le congé sans solde ou le changement d'employeur.
Les événements de la vie accordant des points de crédit d'impôt, comme des diplômes universitaires ou des parents d'enfants aux besoins spécifiques.
Les avantages liés à l'épargne et aux dépenses, incluant les dons à des associations agréées en vertu de l'article 46, l'assurance-vie et les cotisations de retraite.
Les gains en capital, la retraite et les événements ponctuels.

Échéances et risques de découverte d'une dette

Les demandes de remboursement peuvent être introduites rétroactivement jusqu'à six ans après la fin de l'année fiscale en cours. Cette échéance stricte signifie que les droits pour l'année 2020 expireront le 31 décembre 2026. En outre, l'article 159a de l'ordonnance sur l'impôt sur le revenu impose une majoration annuelle de 4 % d'intérêts ainsi que des indices d'ajustement sur toute somme payée en trop.

Bien que la crainte de découvrir une dette fiscale décourage de nombreux contribuables, les données officielles montrent que 86,8 % à 91,3 % des demandes aboutissent à un remboursement en espèces. La crainte d'une dette ne se concrétise que dans 2,7 % à 3,7 % des cas, généralement en raison de l'omission de revenus secondaires.