L'Autorité fiscale annonce de nouveaux allègements fiscaux pour la haute technologie
Une nouvelle politique de l'Autorité fiscale et du ministère des Finances réglemente la fiscalité des actifs marketing, introduisant un allègement significatif : si le revenu issu de ces actifs ne dépasse pas 10 % du revenu technologique total, les avantages fiscaux de l'entreprise sont préservés.
L'Autorité fiscale, en coopération avec le ministère des Finances et l'Autorité de l'innovation, a publié mardi un nouveau document de politique réglementant la fiscalité des « actifs marketing » dans les entreprises de haute technologie. Ce texte vise à instaurer une uniformité et une transparence dans la distinction entre les bénéfices issus de développements technologiques et ceux découlant de la puissance commerciale, de la marque ou des relations clients.
Selon la définition de l'Autorité fiscale, un actif marketing est une propriété intellectuelle (marques, noms commerciaux, listes de clients) qui n'est pas considérée comme un actif productif ou technologique. Dans le cadre de la loi sur l'encouragement des investissements en capital, les revenus provenant de tels actifs sont exclus de la définition de « revenu technologique » et ne sont donc pas éligibles aux avantages fiscaux accordés aux logiciels ou aux brevets.
Cependant, le document introduit un allègement significatif : si le revenu attribué à un actif marketing ne dépasse pas 10 % du revenu technologique total de l'entreprise, la simple existence de cet actif ne nuira pas à l'éligibilité aux avantages fiscaux. L'Autorité fiscale a établi des critères pour vérifier ce seuil. Par exemple, les entreprises vendant des produits à d'autres sociétés ou organismes publics, où l'achat est motivé par des spécifications techniques ou réglementaires plutôt que par la force de la marque, seront examinées en conséquence.
L'Autorité examinera également les cas où un composant est intégré dans le produit final d'une autre entreprise, perdant ainsi son identité indépendante. D'autres facteurs, tels qu'une concurrence limitée sur le marché, l'octroi de droits d'utilisation à long terme contre redevances, ou un faible ratio des dépenses marketing par rapport aux investissements en recherche et développement (R&D), seront pris en compte.
Une innovation majeure est l'instauration d'un mécanisme de protection : un inspecteur des impôts ne pourra plus déterminer unilatéralement qu'une partie des revenus provient d'un actif marketing pour refuser des avantages fiscaux. Toute décision de ce type nécessitera désormais un examen par la division professionnelle de l'Autorité fiscale et une autorisation écrite préalable. Les entreprises peuvent également demander une décision fiscale préalable (Pre-ruling) pour obtenir une position officielle sur le traitement de leurs actifs.
L'objectif est d'offrir une plus grande certitude à l'industrie israélienne de la haute technologie, en évitant que les entreprises internationales ne craignent de perdre leurs avantages fiscaux en raison de la valeur de leur marque, favorisant ainsi un environnement fiscal plus stable.
