L'astuce légale qui vous fera économiser des dizaines de milliers de shekels auprès de l'Autorité fiscale

Le départ à la retraite ou la fin d'une période d'emploi significative s'accompagnent souvent de la réception de grosses sommes d'argent en une seule fois. Les primes de départ, les indemnités de licenciement majorées et le rachat des jours de congé peuvent s'accumuler en montants importants, et par conséquent, la planification fiscale à ce stade peut avoir un impact significatif sur le montant qui restera entre les mains de l'employé.

Selon un rapport de Globes, l'un des moyens légaux de gérer l'obligation fiscale sur de tels montants est un mécanisme connu sous le nom de « répartition fiscale » (prissat mas). Il s'agit d'un outil destiné principalement aux indemnités de licenciement ou aux primes soumises à l'impôt, c'est-à-dire les montants qui dépassent le plafond d'exonération fixé par la loi.

Dans le cadre de ce mécanisme, il est possible de diviser conceptuellement le montant de l'indemnité de licenciement sur un certain nombre d'années fiscales. L'éligibilité permet une année de répartition pour chaque tranche de quatre années de travail, jusqu'à un maximum de six années de répartition. Lorsqu'il s'agit de fonds liés à plusieurs employeurs, cela est également soumis à des conditions concernant la continuité des indemnités de licenciement.

Il est important de préciser qu'en pratique, l'argent n'est pas reçu par tranches au fil des années. L'employé reçoit le montant en espèces sur son compte bancaire immédiatement, mais aux fins du calcul de l'impôt, l'Autorité fiscale le traite comme s'il avait été reçu en parts égales sur les années de répartition.

L'avantage principal réside dans la diminution possible des revenus après la retraite. Lorsque le revenu annuel est plus faible, on peut bénéficier de tranches d'imposition plus basses et de points de crédit, au lieu que la totalité du montant soit imposée immédiatement au taux d'imposition marginal élevé, qui peut atteindre environ 50 pour cent. Dans certains cas, les économies peuvent atteindre des dizaines de milliers de shekels.

Cependant, parallèlement à la répartition fiscale, il existe une autre question qu'il est important de prendre en compte. L'État accorde une exonération fiscale sur le retrait des indemnités de licenciement en espèces, jusqu'à environ 13 750 shekels pour chaque année de travail, ainsi qu'une exonération fiscale mensuelle sur la pension de retraite, jusqu'à environ 5 400 shekels. Il s'agit d'avantages interdépendants, où le retrait d'indemnités de licenciement exonérées aujourd'hui peut réduire l'exonération fiscale qui sera accordée sur la pension à l'avenir.

En revanche, la répartition fiscale ne concerne que la partie de l'indemnité de licenciement soumise à l'impôt. Par conséquent, l'activation du mécanisme sur le montant imposable ne nuit pas à l'exonération future sur la pension de retraite.

Cet outil peut être particulièrement adapté aux employés qui reçoivent une prime importante et qui ne devraient pas gagner des montants élevés dans les années suivant la fin de leur travail. Un exemple en est les employés du secteur de la haute technologie qui terminent une période d'emploi, partent en congé sabbatique ou passent dans un domaine où le salaire est plus bas.

En revanche, pour ceux qui continuent à travailler à temps plein et avec un salaire élevé, la répartition peut ne pas offrir d'avantage. Dans un tel cas, le montant annuel attribué dans le cadre de la répartition est ajouté au revenu déjà élevé et peut être imposé au taux d'imposition maximal.

L'une des principales erreurs est le manque de planification à l'avance. Permettre à l'employeur de déduire l'impôt maximal et retirer les fonds en une seule fois peuvent être des mesures difficiles à corriger rétrospectivement. De plus, la répartition automatique n'est pas nécessairement la bonne solution, et il faut donc examiner à l'avance quels seront les revenus attendus dans les années à venir.

Dans les cas où un revenu élevé est attendu, on peut envisager la « continuité des indemnités » (retzef pitzuim), dans laquelle l'argent reste dans un fonds désigné et l'impôt n'est pas payé immédiatement. La répartition fiscale peut être effectuée à un stade ultérieur, lorsque l'on cesse effectivement de travailler et que les revenus changent.

Le moment du départ à la retraite peut également avoir une importance. Selon l'article, planifier la fin du travail pour le dernier trimestre de l'année fiscale peut permettre à la première année de répartition de se terminer dans un délai relativement court, de sorte que les années suivantes seront plus libres de revenus provenant du travail et que l'on pourra profiter davantage des tranches d'imposition basses.

Ceux qui choisissent d'utiliser la répartition fiscale doivent également prendre en compte l'obligation de déclaration. Tout au long de chacune des années de répartition, il est nécessaire de soumettre un rapport annuel à l'Autorité fiscale. Par conséquent, une planification précoce de la retraite et une compréhension des revenus attendus peuvent être significatives pour déterminer la manière dont il vaut la peine de gérer les fonds reçus à la fin du travail.