Hauts fonctionnaires du ministère des Finances : augmenter les impôts des travailleurs de la high-tech est la dernière chose dont nous avons besoin en ce moment

Le chef de l'Autorité fiscale, Shay Aharonovich, s'est exprimé au début du mois en faveur de l'examen d'une augmentation de l'impôt sur les options que les employés de la high-tech reçoivent en guise de rémunération supplémentaire au salaire. Il est maintenant connu de Globes que des hauts fonctionnaires du ministère des Finances sont fermement opposés à cette initiative.

Dans la réponse officielle du ministère des Finances à Globes, il a été déclaré qu'il s'agissait d'« initiatives hypothétiques qui auraient été mentionnées sans que le travail d'état-major nécessaire ne soit épuisé à leur sujet ». Après que les propos d'Aharonovich aient fait grand bruit, des sources au sein du ministère des Finances nous ont admis qu'ils examinaient une augmentation de l'impôt sur les options pour les employés parallèlement à une réduction de l'impôt sur les salaires.

L'importance de cette composante de rémunération peut être mesurée par l'estimation selon laquelle la valeur des options détenues par les employés de la high-tech en Israël, qui sont « dans la monnaie », était estimée à la fin de l'année dernière à environ 150 milliards de shekels. C'est ce qu'affirme Modi Shafrir, stratège en chef pour les marchés financiers à la banque Hapoalim (sans inclure les options des entreprises privées). Sur le marché, on dit que depuis lors, le montant a même continué de croître.

Aujourd'hui, il est généralement possible d'exercer les options environ 90 jours après la fin de l'emploi. Des experts ont expliqué à Globes que selon l'ordonnance sur l'impôt sur le revenu, pour bénéficier de l'avantage fiscal, il est requis que les actions soient détenues par un fiduciaire pendant 24 mois à compter de la date d'attribution.

Qu'est-ce qui est examiné et quels sont les compromis ?

Le bâton

Augmentation de l'impôt sur les options pour les employés de la high-tech.

Les carottes

La vente anticipée sort les options du régime de faveur et tout profit devient un revenu du travail soumis à un impôt allant jusqu'à 50 %. Avec l'ajout de l'assurance nationale et de la taxe santé, il atteint un impôt effectif allant jusqu'à 62 % par rapport à un impôt sur les gains en capital de 25 %. Résultat : l'exercice est retardé, et le trésor public est également lésé.

C'est la raison principale pour laquelle l'Autorité fiscale a soulevé la possibilité de modifier les règles et d'inciter à l'exercice anticipé. Si nous nous appuyons sur des cas passés, comme la réforme des « bénéfices bloqués », l'intention même d'augmenter l'impôt sur les options à l'avenir pourrait entraîner une vague d'exercices qui se transformerait également en un impôt supplémentaire important pour le trésor public.

Fardeau disproportionné

Des sources ayant parlé à Globes ont souligné que la fiscalité dans le format actuel est « déformée » car il s'agit en fait d'un substitut de salaire qui devrait être imposé comme tel. Au sein de l'équipe, ils estiment qu'à ce jour, il existe des milliards de shekels « bloqués » et que leur valeur continue d'augmenter, mais qu'ils ne sont pas exercés.

Dans la situation actuelle, au moment de l'exercice, l'imposition n'est pas progressive comme l'impôt marginal et n'a pas de plafond. « Il pourrait y avoir une situation où un employé gagne 100 millions de shekels et paie un impôt de 25 % », a déclaré l'une des sources à Globes.

L'initiative mentionnée visait également à offrir des carottes telles que la réduction de l'impôt sur le revenu du travail et l'imposition partielle des options. Cependant, il semble maintenant que cette initiative ne fasse pas l'objet d'un consensus au sein de la direction du ministère des Finances.

Des sources ont pris leurs distances avec l'initiative et l'une d'elles a même déclaré : « La dernière chose dont nous avons besoin en ce moment, c'est de surcharger les travailleurs de la high-tech », ajoutant que ce n'est pas un désastre qu'il existe un biais fiscal en Israël qui profite aux travailleurs de la high-tech.

Ces choses ont été dites dans le contexte du fait que la high-tech est le moteur de croissance de l'économie, alors qu'un fardeau disproportionné sur elle et ses employés pourrait nuire au PIB, à une époque où Israël sert principalement de source de développement, tandis que la production et les ventes sont effectuées dans une grande partie des cas à l'étranger, parallèlement au développement de l'IA et aux vagues de licenciements dans l'industrie.

Le secteur de la high-tech est responsable d'environ 18 % du PIB, d'environ 60 % des exportations, d'environ un tiers de la croissance du PIB en Israël depuis 2017, et les paiements d'impôt sur le revenu qui en découlent constituent environ 24 % de tous les paiements d'impôts directs en Israël.

D'un autre côté, l'Autorité fiscale affirme qu'il s'agit d'une mesure possible, qui est examinée parmi un ensemble de mesures dans le domaine fiscal avant la prochaine loi sur les arrangements, y compris des mesures qui allégeront le fardeau fiscal des employés et inciteront à l'activité des entreprises.

En réponse à la question de Globes, le ministère des Finances a déclaré que « tout examen des mesures fiscales possibles est effectué en accordant un grand poids au maintien d'un environnement commercial et d'un régime fiscal compétitif par rapport au monde. Cela est particulièrement vrai pour les industries exportatrices, y compris l'industrie de la high-tech. Nous ne commenterons pas les initiatives hypothétiques qui auraient été mentionnées sans que le travail d'état-major nécessaire ne soit épuisé à leur sujet ».

Plans pour l'avenir

Au ministère des Finances, ils devraient examiner avant le prochain budget une loi visant à inciter l'enregistrement des entreprises de high-tech en Israël et à achever la législation des avantages et la réglementation de l'imposition des fonds d'investissement. De plus, une décision devra être prise concernant les avantages dans le cadre de la « Loi sur les anges », qui comprend des incitations fiscales pour encourager les investissements des particuliers dans les startups et dont la validité expire à la fin de l'année.

La loi a été approuvée en 2022, mais la critique a fait valoir qu'il s'agit d'un avantage qui coûte des centaines de millions à l'État et qui est destiné aux investisseurs du centile supérieur.

Cependant, même si l'imposition des options reste finalement en dehors des mesures que le ministère des Finances promouvra avant le prochain budget de l'État, elle devrait certainement inclure de nombreuses mesures sévères et des augmentations d'impôts.

Budget susceptible d'être dépassé

Comme révélé dans Globes, le gouvernement devrait prendre une décision cette semaine sur l'ouverture du budget de l'État et l'affectation de dizaines de milliards de shekels dans les années à venir au budget de la défense, un ajout qui s'ajoutera aux énormes budgets qui ont triplé ces dernières années à la suite de la guerre qui a éclaté le 7 octobre. En plus des budgets de défense actuels, le gouvernement tentera également de fixer dans le « numérateur » (le plan budgétaire triennal) la mise en œuvre du plan de renforcement de l'armée pour un coût d'environ 400 milliards de shekels.

Ces dépenses, ainsi que les lourds paiements d'intérêts de l'État, qui ont atteint environ 40 milliards de shekels l'année dernière, nécessiteront une augmentation de ses revenus. Il existe également un différend à ce sujet au sein de la direction du ministère.

Selon la position de hauts fonctionnaires du ministère des Finances, on peut compter sur des surprises positives provenant de la collecte des impôts, mais d'autres estiment qu'il s'agit d'une imprudence et que la base de collecte des impôts doit être augmentée, afin de ne pas nuire aux dépenses civiles, qui sont considérées comme faibles par rapport aux pays développés.

Parmi les initiatives examinées figurent des changements profonds dans les retraites et la réduction des avantages fiscaux ainsi que la réduction des cotisations de retraite obligatoires, la lutte contre le capital noir par l'obligation d'émettre un numéro pour une facture pour tout montant par l'Autorité fiscale, la réduction des avantages fiscaux pour diverses localités et secteurs parallèlement à la réduction du fardeau sur la fiscalité du travail, et l'examen du système de fiscalité et d'incitations en Israël à la lumière du développement de l'IA.