Auto-entrepreneur 2026 : plafond de 122 833 shekels et un écart de 15 000
La classification est déterminée par le chiffre d'affaires, et le bénéfice reste en dehors du calcul. Avec des clients privés, le statut d'exonéré laisse plus d'argent dans la poche, tandis qu'avec des entreprises, le statut d'assujetti permet de récupérer la taxe sur les intrants.
122 833 shekels, c'est la ligne de partage des eaux de la TVA en 2026. Une entreprise dont le chiffre d'affaires annuel reste inférieur à ce montant est autorisée à s'enregistrer en tant qu'auto-entrepreneur exonéré (osek patur). Au-delà, l'enregistrement en tant qu'auto-entrepreneur assujetti (osek murshe) devient obligatoire. La classification repose sur le total des recettes brutes, et le bénéfice restant à la fin est exclu du calcul.
Le nom « exonéré » induit certains inscrits en erreur. L'exonération s'applique à la collecte de la TVA et à la déclaration périodique. Les autres obligations demeurent : rapport annuel aux impôts, cotisations à l'Assurance nationale (Bituah Leumi) selon le bénéfice, et tenue d'une documentation ordonnée. Un auto-entrepreneur exonéré ayant gagné 90 000 shekels par an paie sur ce bénéfice l'impôt et les cotisations aux mêmes taux que ceux appliqués à un assujetti avec le même bénéfice.
Des professions entières s'enregistrent en tant qu'assujettis dès le premier jour, même avec un faible chiffre d'affaires. La liste comprend les avocats, les experts-comptables, les ingénieurs, les architectes, les médecins, les dentistes et les vétérinaires, ainsi que les agents immobiliers et les concessionnaires automobiles. Un conseiller fiscal en début de carrière entrera dans la voie des assujettis même si le chiffre d'affaires de la première année ne s'élève qu'à quelques milliers de shekels. Les obligations de déclaration diffèrent en volume. L'auto-entrepreneur exonéré soumet une déclaration annuelle sur le chiffre d'affaires de l'année écoulée. L'assujetti déclare la TVA mensuellement ou tous les deux mois, émet des factures fiscales et prélève 18 % auprès de ses clients. Tous deux déclarent aux impôts et paient l'Assurance nationale sur le bénéfice.
Le calcul qui tranche : qui paie la facture. La décision dépend de l'identité des clients. Un conseiller avec un chiffre d'affaires de 120 000 shekels et des dépenses de 20 000 shekels (TVA incluse) atteint un bénéfice de 100 000 shekels en tant qu'auto-entrepreneur exonéré, car la TVA payée sur les dépenses lui reste comme coût total. Le même conseiller en tant qu'assujetti face à des clients professionnels facture 120 000 shekels plus une TVA de 21 600 shekels. Les clients déduisent la TVA, donc le prix effectif pour eux est identique. Il transfère le montant à l'État et déduit simultanément environ 3 050 shekels de taxe sur les intrants sur les dépenses. Le bénéfice monte à environ 103 000 shekels.
Face à des clients privés, l'équation s'inverse. Le client regarde le montant final, donc ces 120 000 shekels incluent désormais la TVA. Le revenu net tombe à environ 101 700 shekels, la dépense nette à environ 16 950 shekels, et le bénéfice s'élève à environ 84 750 shekels. L'écart par rapport au statut exonéré atteint environ 15 250 shekels par an, sur le même chiffre d'affaires.
La voie de la micro-entreprise offre une troisième option. Un indépendant dont le chiffre d'affaires respecte le même plafond de 122 833 shekels est autorisé à déduire 30 % du chiffre d'affaires en tant que dépense normative au lieu de réclamer des dépenses réelles, à renoncer aux acomptes et à soumettre une déclaration simplifiée. Dans le même exemple, une déduction de 36 000 shekels abaisse le revenu imposable à 84 000 shekels, contre 100 000 shekels par la voie habituelle. Cette voie est bloquée pour les employeurs, les actionnaires contrôlants dans les sociétés à capital restreint, et ceux dont plus de 25 % du revenu provient d'un employeur ou d'un proche.
Une entreprise de services dont le coût principal est le temps de travail du propriétaire atteint des dépenses faibles, et alors la déduction normative de 30 % produit un avantage supérieur aux dépenses réelles. Une entreprise qui achète des matériaux ou loue un local dépasse facilement le seuil de 30 %, et dans ce cas, réclamer les dépenses réelles est plus rentable.
Le dépassement du plafond nécessite de contacter le bureau régional de la TVA et de changer de classification. Il est conseillé de contacter avant de recevoir le paiement qui dépasse le montant, car dès le moment du dépassement, les transactions sont soumises à la TVA. Au moment de la transition, l'entrepreneur commence à émettre des factures fiscales au lieu de reçus. Les transactions depuis le début de l'année jusqu'à ce moment restent sous la classification précédente. Parallèlement, un dossier est ouvert à l'Assurance nationale selon le bénéfice, selon les tranches de cotisations pour 2026.
La loi sur la taxe sur la valeur ajoutée mesure le chiffre d'affaires selon l'année écoulée et ajoute une règle pour le milieu de parcours : à partir du jour où il devient clair pour l'entrepreneur que le chiffre d'affaires actuel dépasse ou dépassera le montant, le montant élevé lui est compté jusqu'à la fin de l'année. Le test est une prévision, pas de l'argent déjà entré sur le compte. Une commande signée qui fera bondir le chiffre d'affaires à 130 000 shekels nécessite un changement de classification dès la signature. La vente d'équipement de l'entreprise, d'un véhicule ou d'un ordinateur est exclue du décompte selon cette définition, et l'année suivante, la classification est dérivée du chiffre d'affaires de l'année écoulée, même si le dépassement était de mille shekels.
Une entreprise qui envisage la classification peut traduire la décision en un seul chiffre : le taux de clients professionnels dans le chiffre d'affaires. Lorsque la plupart sont des entreprises, le statut d'assujetti ajoute au bénéfice la totalité de la taxe sur les intrants. Lorsque la plupart sont privés, l'exonération laisse dans la poche l'écart d'environ 15 000 shekels sur un chiffre d'affaires de 120 000.
