Le tribunal a statué : Joey Schwebel paiera un impôt de 35,6 millions de shekels

Joey Schwebel, l'un des propriétaires du groupe mondial Zara, paiera un impôt d'environ 35,6 millions de shekels concernant des retraits totalisant environ 108 millions de shekels qu'il a effectués auprès d'une société sous son contrôle. Cela fait suite à l'acceptation par le tribunal de district de Tel-Aviv de la position de l'inspecteur des impôts, statuant que les fonds transférés d'une société sous le contrôle de Schwebel vers lui-même et vers des sociétés liées ne sont pas des prêts mais des retraits effectués par un actionnaire majoritaire, soumis à l'impôt en tant que revenus de dividendes.

Joey (Yosef) Schwebel est l'actionnaire majoritaire du groupe « Gottex Brands » (Gottex Holdings), qui sert de franchisé principal en Israël pour le géant international de la mode Inditex, qui comprend les marques Zara, Pull&Bear, Massimo Dutti et autres. De plus, Schwebel détient indirectement la moitié des actions de la société néerlandaise Findings, qui possédait auparavant la société Swimwear, laquelle a été vendue à Gottex Holdings dans le cadre d'une série d'opérations corporatives complexes en 2013.

Dans un jugement rendu par le tribunal de district en juillet de l'année dernière (dont l'appel est en instance devant la Cour suprême), il a été déterminé que la vente était une « transaction artificielle » destinée à réduire l'impôt, et qu'une partie de l'opération a été imposée.

Après la vente, et au fil des ans, des fonds ont été transférés de Gottex Holdings vers Findings pour rembourser les dettes et les prêts accumulés par Swimwear, et dans ce contexte, entre autres, un total d'environ 108 millions de shekels a été transféré sous forme de prêts, prétendument, de la société Findings à Schwebel et aux sociétés sous son contrôle.

Le nouveau jugement a été rendu dans le cadre de six appels déposés par Schwebel et une société familiale lui appartenant contre leur obligation fiscale pour les années fiscales 2015-2017 et a abordé diverses questions fiscales, y compris l'imposition de ces 108 millions de shekels. Sur ce point, le litige portait sur la méthode de classification des fonds à des fins fiscales - s'agit-il de prêts exonérés d'impôt ou d'un retrait de dividendes imposable.

Il n'a pas été prouvé qu'il s'agissait de prêts devant être remboursés

Par l'intermédiaire des avocats Doron Levy et Yair Avraham du cabinet Amit, Pollak, Matalon, Schwebel et la société lui appartenant ont fait valoir que les fonds transférés depuis Findings constituaient des prêts, même s'ils n'ont pas été remboursés pendant des années. D'autre part, l'inspecteur des impôts pour les grandes entreprises, par l'intermédiaire des avocates Galit Poah et Sivan Hoida Assayag du bureau du procureur du district de Tel-Aviv (civil), a fait valoir que les retraits effectués par un actionnaire majoritaire d'une société sous son contrôle, qui n'ont pas été restitués après une longue période, constituent un revenu imposable et que les affirmations de Schwebel selon lesquelles il s'agissait de prêts n'ont pas été prouvées.

La juge Yardena Seroussi a accepté la position de l'inspecteur des impôts sur ce point, statuant que Schwebel n'a pas prouvé qu'il s'agissait de prêts devant être remboursés, et qu'aucune preuve ni référence objective et précise n'a été présentée pour clarifier le cheminement des fonds, la logique des transferts et les conditions des prêts. Il a également été déterminé que les fonds ne sont pas reflétés comme des prêts dans les états financiers des sociétés. Dans ces circonstances, il a été déterminé qu'il s'agit en fait d'un retrait de fonds par l'actionnaire majoritaire et que Schwebel doit être imposé sur les revenus de dividendes sur la somme de 108 millions de shekels.

« Il semble que le requérant a traité les sociétés sous son contrôle comme des portefeuilles différents servant uniquement ses intérêts. Si le requérant ne sépare pas les sociétés et leurs intérêts des siens, il n'y a aucune raison pour que l'intimé agisse différemment », a noté la juge, ajoutant que « l'impression qui se dégage de l'ensemble des faits est celle d'un actionnaire majoritaire qui fait ce qu'il veut des sociétés, afin de servir ses objectifs personnels, sans tenir compte du fait que les sociétés sont des entités juridiques distinctes ».

Les actionnaires majoritaires ou les actionnaires importants détenant 10 % ou plus des droits dans une société paient un impôt sur les dividendes au taux de 30 %. De plus, une surtaxe de 3 % s'applique également aux revenus élevés dépassant le plafond fixé par la loi (721 560 shekels par an). En conséquence, le montant total de l'impôt estimé que Schwebel et la société lui appartenant paieront concernant les 108 millions de shekels s'élève à environ 35,6 millions de shekels (un taux d'imposition effectif d'environ 33 %).

Sur d'autres questions discutées dans l'appel, certaines des prétentions de Schwebel contre son obligation fiscale ont été acceptées.